2026 핵심실무 종합소득세 실무 - 개정 25판

이 책의 특징



개인 사업자의 종합소득세 신고 업무를 대행하는

세무전문가들의 종합소득세 신고 필독서

주제별 심판례·예규, 상세한 예시, 관련 서식으로 정확한 가이드 제시!

2026 “핵심실무 종합소득세 바이블”



▪ 주제별 저자직강 영상으로 바로 연결되는 큐알코드 수록

▪ 사업소득, 주택임대소득, 금융소득, 연금소득, 기타소득 등 상세 해설

▪ 중소기업 관련 감면, 통합고용세액공제 등 사업자의 세액계산 사례 수록

▪ 대표적인 소득세 신고 사례 10가지를 예제와 서식작성방법을 함께 수록하여 실무 적용 가능

▪ 기재부나 국세청의 입법취지에 따른 해설 및 유권해석등을 실어 실무적 유용성과 소득세법에 대한 이해 도모

▪ 2026년 종합소득세법 주요개정사항 내용 별도 구성

▪ 38년간 조세분야에서 근무한 경험을 바탕으로 한 다양한 상담사례와 유의사항 수록

▪ 종합소득세 외에 다른 관련법규와 고시를 함께 수록해 본서 한 권으로 완벽 해결

▪ 심판례 및 예규 등을 주제별로 요약 편집하여 실무상 정확한 판단 가능

▪ 업종별 소득세 및 사업소득금액 조정 내용 수록

▪ 부가가치세, 소득세, 법인세 등의 차이 반영









머리말



개인 사업자의 종합소득세 신고 업무를 대행하는 세무전문가들의 필독서

사업소득, 주택임대소득, 금융소득, 연금소득, 기타소득 등 상세 해설

중소기업 관련 감면, 통합고용세액공제 등 사업자의 세액계산 사례 수록



매년 개정판을 내기 위해 펜을 들면서 지난번 미비했던 점을 보완하고 완벽한 실무서를 만들겠다는 의욕을 갖고 시작하였으나, 원고를 마감하고 나면 무엇인가 부족함이 느껴지고 시간과 능력의 한계를 다시 한 번 느끼게 된다.

저자는 본서를 가지고 세무 전문가인 세무사를 비롯해 세무사사무소 직원, 세무공무원, 일반기업체 세무담당 실무자 및 대학원생 등 소득세법을 다루고 공부하는 여러 분야의 실무자 및 학생을 대상으로 강의를 하고 있다. 또한 개업세무사로서 38년간 조세분야 실무에 종사하고 있다. 이런 과정에서 보고 느낀 것을 통하여 본서의 미비점을 보완하고 새로운 내용을 추가하였다. 기획재정부나 국세청의 입법 또는 행정실무자 들의 조언을 받아 그 입법취지에 따른 해설 및 유권해석 등을 실어 실무적 유용성과 소득세법에 대한 이해를 극대화하고자 노력하였다.

또한, 종합소득세 분야의 전문가인 전영석 세무사님이 본서의 집필에 공저자로 참여하시면서 책이 한층 더 발전하게 되었다. 전 세무사님이 지닌 세무사 대상의 소득세 전문상담 등 다년간의 실무경험과 이론이 더해지면서 본서의 내용이 더욱 충실해진 것을 느낄 수 있다.

이번 개정판은 소득세법과 조세특례제한법 및 각 세법 시행령과 시행규칙까지 공포된 내용을 반영하였다.



이번 개정판의 주요내용을 요약하면 다음과 같다.



1. 민생안정을 위한 포용적 세제 개편의 일환으로 자녀수에 따른 신용카드소득공제 한도확대, 초등 저학년 자녀의 예·체능 학원비공제, 무주택 주말부부에 대한 월세 세액공제허용, 연금소득 원천징수 세율 인하 등 취약계층에 대한 지원을 강화하였다.

2. 소상공인과 중소기업을 지원하기 위하여 지역사랑상품권 기업업무추진비의 필요경비를 확대하고, 생계형 창업중소기업에 대한 세액감면 적용 기준금액 상향조정하였으며, 상가 임대료를 인하한 임대사업자에 대한 세액공제 적용기한 연장하였다.

3. 자본시장을 활성화 하기 위하여 고배당기업 배당소득에 대한 분리과세제도를 도입하고 민간 벤처모펀드를 통한 벤처투자에 대한 세제지원을 확대하였다.

4. 지역성장을 지원하기 위하여 고향사랑기부금에 대한 세액공제를 확대하고, 산업위기 선제대응지역 소재 기업과 지방이전 기업에 대한 세제지원 제도를 개선하였다.

5. 미래전략산업의 지원을 강화하기 위하여 통합고용세액공제를 개편하고, 웹툰콘텐츠 제작 비용에 대한 세액공제를 신설하였다.



본서를 구독하는 실무자들이 수시로 변하는 경제여건과 세법환경에 능동적으로 대처하고 그 실무적 집행상의 오류를 최소화 하는 데 본서가 도움이 되기를 바란다. 본서의 편집과 출간을 위해 애써주신 조세통람의 임직원들에게 감사를 드린다. 또한 본서에 애정과 관심을 가지고 격려와 질책을 아끼지 않으신 여러 독자님들에게도 감사의 마음을 전하고자 한다.



2026.3.

공저자 정해욱, 전영석 드림